作為南美洲東南部的國家，烏拉圭因盛產(chǎn)鉆石而聞名，被譽(yù)為“南美瑞士”。2022年1月26日，《中華人民共和國海關(guān)總署和烏拉圭東岸共和國國家海關(guān)署關(guān)于中國海關(guān)企業(yè)信用管理制度與烏拉圭海關(guān)aeo制度互認(rèn)的安排》（以下簡稱《互認(rèn)安排》）正式實(shí)施。根據(jù)《互認(rèn)安排》規(guī)定，中烏雙方相互認(rèn)可對方海關(guān)的“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者”（簡稱“aeo企業(yè)”），為雙方aeo企業(yè)的進(jìn)出口貨物提供通關(guān)便利，包括：適用較低的單證審核率；降低進(jìn)出口貨物的查驗(yàn)率；對需要實(shí)貨檢查的貨物給予優(yōu)先查驗(yàn)；指定海關(guān)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)溝通解決aeo企業(yè)在通關(guān)中遇到的問題；由于安全警戒級別提高、邊境關(guān)閉、自然災(zāi)害、危險(xiǎn)突發(fā)事件或是其他重大事故等造成國際貿(mào)易中斷，在貿(mào)易恢復(fù)后優(yōu)先通關(guān)。
烏拉圭海關(guān)aeo制度概述
烏拉圭海關(guān)aeo制度始于2007年。根據(jù)烏拉圭法律規(guī)定，任何個人或與海關(guān)活動相關(guān)聯(lián)的法人實(shí)體，只要遵守海關(guān)法規(guī)和其他要求，按照行政機(jī)關(guān)頒布的條例履行aeo主體義務(wù)，均可向海關(guān)申請aeo認(rèn)證，經(jīng)海關(guān)認(rèn)證的aeo企業(yè)可以通過海關(guān)簡化手續(xù)程序受益，同時(shí)可以享受其他貿(mào)易便利化措施。
烏拉圭海關(guān)aeo制度在海關(guān)法律中有體現(xiàn)，法律規(guī)定框架下的各個行政令中規(guī)定了實(shí)施細(xì)則。根據(jù)烏拉圭2013年10月24日第19，149號法律第148條規(guī)定，烏拉圭海關(guān)在世界海關(guān)組織（wco）的框架內(nèi)推廣aeo制度，該制度的實(shí)施可以加強(qiáng)和改善海關(guān)與私營機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，確保國際供應(yīng)鏈安全與便利。同時(shí)，該計(jì)劃通過引入最佳實(shí)踐和國際標(biāo)準(zhǔn)，可以有效提升貿(mào)易安全。
烏拉圭海關(guān)aeo制度的目標(biāo)
提升私營機(jī)構(gòu)競爭力
海關(guān)授予aeo企業(yè)資質(zhì)以及關(guān)聯(lián)的權(quán)利可以減少海關(guān)管理時(shí)間和成本。此外，認(rèn)證過程創(chuàng)造了改進(jìn)aeo認(rèn)證流程和實(shí)踐的機(jī)會，有助于提升私營機(jī)構(gòu)的競爭力。
提升國際化競爭水平
烏拉圭海關(guān)aeo制度的協(xié)調(diào)實(shí)施和海關(guān)之間互認(rèn)協(xié)議的簽署使得私營機(jī)構(gòu)有機(jī)會進(jìn)入國際市場。海關(guān)通過提高私營機(jī)構(gòu)的競爭力影響國家經(jīng)濟(jì)競爭力及其融入全球經(jīng)濟(jì)的能力。
提高海關(guān)監(jiān)管能力
海關(guān)實(shí)施aeo制度可以有效促進(jìn)最佳實(shí)踐和國際標(biāo)準(zhǔn)的引入，通過建設(shè)管理創(chuàng)新計(jì)劃的能力，有利于私營機(jī)構(gòu)和公共部門之間關(guān)系改善，也有助于貿(mào)易便利化，減少稅收欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化國際供應(yīng)鏈安全
烏拉圭海關(guān)通過對參加供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)的企業(yè)進(jìn)行aeo認(rèn)證來提升運(yùn)輸?shù)陌踩?，降低商品到達(dá)目的地過程中的風(fēng)險(xiǎn)。
烏拉圭海關(guān)aeo認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)
在烏拉圭，要想獲得aeo資質(zhì)，自然人或法人必須滿足嚴(yán)格的財(cái)務(wù)要求，即：在提交財(cái)務(wù)證明后，申請企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提交宣誓聲明，詳細(xì)說明公司及主要成員不存在毒品販運(yùn)、恐怖主義、走私有關(guān)的犯罪記錄，或是因此被起訴。在烏拉圭，海盜、武器或人口販運(yùn)，與洗錢有關(guān)的犯罪以及既往的關(guān)聯(lián)犯罪或其他與貿(mào)易安全有關(guān)的犯罪也被納入申請說明材料中。
良好的財(cái)務(wù)能力
在烏拉圭申請aeo認(rèn)證，需要具備良好的海關(guān)和稅收合規(guī)歷史。具有至少三年的外貿(mào)經(jīng)營者經(jīng)驗(yàn)；具有財(cái)務(wù)償付能力，包括未進(jìn)入破產(chǎn)程序，未因商業(yè)債權(quán)爭議而被起訴。針對財(cái)務(wù)償付能力的實(shí)施細(xì)則，烏拉圭中央銀行公布的信用風(fēng)險(xiǎn)評級和公司的流動性比率將作為評估指標(biāo)，其最低參數(shù)將由國家海關(guān)署的決議確定。如果沒有銀行出具的財(cái)務(wù)證明，則必須提供至少四份商業(yè)證明，證明其在國際業(yè)務(wù)經(jīng)營中沒有財(cái)務(wù)問題，在過去三年定期履行付款義務(wù)。
系統(tǒng)安全
申請aeo的企業(yè)須有安全管理系統(tǒng)，且在海關(guān)記錄在案，并根據(jù)公司自身業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模調(diào)整系統(tǒng)以應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。此外，還必須滿足國家海關(guān)署制定的如下要求：有充分的行政、程式化和可驗(yàn)證的應(yīng)用程序管理，以保證公司控制其對外貿(mào)易業(yè)務(wù)，確保商業(yè)記錄的透明度并允許海關(guān)對其進(jìn)行控制。
貨物和人員安全
貨物和人員安全主要包括：運(yùn)輸工具安全、人員進(jìn)出安全、貨物安全、設(shè)施的物理安全。
aeo企業(yè)應(yīng)建立響應(yīng)機(jī)制以控制和記錄貨物移動的連續(xù)階段（包括包裝、儲存、裝載、運(yùn)輸?shù)汝P(guān)鍵環(huán)節(jié)），確保用于發(fā)送和接收商品的信息清晰、完整、準(zhǔn)確且防止篡改或丟失。記錄包括人員在內(nèi)的裝載過程（負(fù)責(zé)人、交通工具和司機(jī)的資料、照片或視頻）。
為了確保供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)的穩(wěn)定性，aeo企業(yè)還應(yīng)限制員工進(jìn)入貨物包裝和裝載區(qū)域。系統(tǒng)應(yīng)包括控制和記錄，以避免未經(jīng)授權(quán)的使用。該程序規(guī)定了進(jìn)入場所的限制條件，比如注冊和控制發(fā)放的鑰匙和門禁卡，有報(bào)警系統(tǒng)監(jiān)測工作區(qū)域。
信息安全
國家海關(guān)署制定了信息安全規(guī)定，以使aeo制度適應(yīng)外貿(mào)物流、全球安全趨勢，防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。針對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全，烏拉圭海關(guān)規(guī)定了其信息管理的安全性要求。主要包括：根據(jù)信息的保密程度和信息的分類，設(shè)置信息訪問級別和訪問控制權(quán)限（主要包括簽約和商業(yè)伙伴）；設(shè)置從aeo企業(yè)系統(tǒng)中復(fù)制或提取信息的權(quán)限；為外貿(mào)業(yè)務(wù)設(shè)置可追溯性；保護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)免受網(wǎng)絡(luò)入侵（防病毒，定期過期的密碼，防火墻，服務(wù)器認(rèn)證等）；識別（安全事件檢測和記錄系統(tǒng)）和將濫用或更改關(guān)鍵信息定為刑事犯罪。
烏拉圭海關(guān)aeo企業(yè)管理措施
烏拉圭海關(guān)對aeo認(rèn)證企業(yè)享有的便利措施包括但不限于以下內(nèi)容：
被互認(rèn)國家的海關(guān)認(rèn)證為供應(yīng)鏈安全與便利的合作伙伴；與其他國家簽訂互認(rèn)協(xié)議時(shí)，在貿(mào)易關(guān)系中可以享受數(shù)據(jù)交換；可以享受海關(guān)簡化程序，減少查驗(yàn)頻次；酌情由海關(guān)提供擔(dān)保便利的權(quán)利；由海關(guān)長期指派一名aeo官員，以支持企業(yè)運(yùn)營并協(xié)助公司處理aeo相關(guān)事務(wù)；享受海關(guān)定期aeo專題培訓(xùn)；國家海關(guān)署可根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)或可能與其他國家簽署的互認(rèn)協(xié)議確定其他便利化措施。
烏拉圭海關(guān)aeo認(rèn)證流程
烏拉圭aeo實(shí)施細(xì)則規(guī)定了aeo企業(yè)的申請，認(rèn)證程序以及aeo證書的續(xù)期等。主要程序包括：
初審程序
aeo申請由管理部門對申請企業(yè)進(jìn)行初步審查。如果各項(xiàng)條件合規(guī)，申請企業(yè)將簽署接受aeo義務(wù)的保證書。在獲得批準(zhǔn)后，企業(yè)有資格進(jìn)入aeo企業(yè)序列。如果企業(yè)不符合申請條件，海關(guān)署會發(fā)出不合格通知，申請企業(yè)在被拒后一年內(nèi)不得重新申請aeo認(rèn)證。
實(shí)質(zhì)審查階段
接到申請的海關(guān)在受理初審材料后，將啟動審計(jì)程序，對企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，以審查企業(yè)在硬件和軟件上是否符合aeo標(biāo)準(zhǔn)。
實(shí)質(zhì)審查包括：貨物安全、人員安全、場所安全等風(fēng)險(xiǎn)管理審查。
海關(guān)將對企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，尤其是事關(guān)國際供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。申請企業(yè)需要確定每個已知的風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)，發(fā)生的概率和后果預(yù)期，因此企業(yè)應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。這些措施必須完整并包括所有組成部分（設(shè)施、設(shè)備、產(chǎn)品、流程、人員、信息等）。該風(fēng)險(xiǎn)管理審查評估每年至少一次，或者當(dāng)有違反法律的事件發(fā)生時(shí)進(jìn)行審查。
aeo申請企業(yè)還應(yīng)制定企業(yè)經(jīng)營安全目標(biāo)，并與安全策略保持一致，安全策略所包含的安全指標(biāo)應(yīng)有相應(yīng)評估機(jī)制，以確保持續(xù)有效。
企業(yè)aeo資質(zhì)的中止和撤銷
正處于aeo審查中的企業(yè)可以向海關(guān)書面撤回aeo申請。在國家海關(guān)署批準(zhǔn)撤回后的一年內(nèi)，申請人不得再次提交新的申請。鑒于國家海關(guān)署將在符合aeo要求的情況下授予企業(yè)aeo證書，一旦發(fā)現(xiàn)aeo企業(yè)不按要求履行義務(wù)，海關(guān)將立即中斷其資質(zhì)。
aeo認(rèn)證海關(guān)將負(fù)責(zé)檢查違規(guī)情況并報(bào)告給國家海關(guān)署。根據(jù)法令，海關(guān)將立即暫停aeo資質(zhì)以及與之相關(guān)的利益。同時(shí)海關(guān)將評估aeo企業(yè)違規(guī)的嚴(yán)重性，并就中止或撤銷證書的決定提出專業(yè)建議。關(guān)于aeo資質(zhì)的中止或撤銷的事由包括：
發(fā)生嚴(yán)重危害國際供應(yīng)鏈安全的犯罪事件；不當(dāng)行使與aeo資質(zhì)相關(guān)的權(quán)利；拒不配合海關(guān)審計(jì)；非法使用aeo標(biāo)志等。根據(jù)烏拉圭法律規(guī)定，在作出最終決定前，海關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行聽證，暫?；蜃罱K撤銷aeo證書的權(quán)力仍然由國家海關(guān)署行使。
aeo證書的有效期及續(xù)期
烏拉圭海關(guān)規(guī)定，aeo證書的有效期為自簽發(fā)之日起三年。企業(yè)應(yīng)在證書有效期屆滿前六個月申請更新。aeo認(rèn)證機(jī)構(gòu)將進(jìn)行相應(yīng)檢查，并將評估結(jié)果提交給國家海關(guān)署，由海關(guān)署決定是否續(xù)期。aeo認(rèn)證機(jī)構(gòu)將按照操作規(guī)程通知該決定。
其他規(guī)定
aeo企業(yè)的高級管理人員可以申請辭職，但應(yīng)書面通知海關(guān)該事項(xiàng)，同時(shí)在國家海關(guān)署接受辭職申請后三年內(nèi)，該企業(yè)不能再次提交aeo認(rèn)證申請。
海關(guān)在aeo證書的授予、更新、暫停、撤銷或到期時(shí)，應(yīng)通過操作系統(tǒng)建立相應(yīng)的程序記錄，還應(yīng)采取aeo操作規(guī)程中規(guī)定的方式與aeo（申請）認(rèn)證企業(yè)進(jìn)行溝通。