什么是出口退稅?
出口退稅是指對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅。在中國，出口退稅是為了支持出口型經濟和跨境電商的發(fā)展而設立的。
跨境電商企業(yè)出口退稅方式
1、出口退稅：在國際貿易業(yè)務中，對報關出口的貨物在出口環(huán)節(jié)退還在國內各生產環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且按規(guī)定的退稅率予以退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。
2、出口免稅不退稅：貨物在出口銷售環(huán)節(jié)，免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，而且要轉出以前環(huán)節(jié)抵扣的進項稅。
3、出口視同內銷征稅：貨物在出口環(huán)節(jié)按內銷繳納增值稅、消費稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進項稅可以抵扣，與內銷征稅無異。
出口退稅的條件
1、出口退(免)稅的貨物范圍
出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退(免)稅或者不符合出口退(免)稅條件的貨物，均是出口退(免)稅的貨物范圍。
2、但是一般條件下還必須符合以下四個條件：
①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。
②必須是報關離境的貨物。出口就是貨物輸出海關，這是區(qū)別是否符合退(免)稅的主要標準之一。
③必須是在財務上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。
④必須是出口收匯的貨物。
需要辦理哪些資質?
備案登記資料：
公司經營范圍要含有“貨物或技術進出口”
辦理對外貿易經營者資格備案(商務部)
進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書或海關進出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)(海關)
注：自2019年2月1日起，海關均不再核發(fā)《報關單位注冊登記證書》(進出口收發(fā)貨人)，企業(yè)確有需要的，海關可出具《海關進出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》。
開通電子口岸，領法人卡及操作員卡(電子口岸)
登記企業(yè)名錄，開通外匯收支申報、貨物貿易監(jiān)測系統(tǒng)(外管局)
升級一般納稅人(稅務局)
出口退(免)稅備案表(外貿型)(稅務局)
或出口免、抵、退備案表(生產型)(稅務局)
領購增值稅普通發(fā)票(五聯(lián))
出口退稅的具體流程
1、一般納稅人資格登記
2、辦理進出口經營備案
3、開立外幣賬戶
4、出口退免稅備案
5、報關物流(取得報關單及運輸單據)
6、找供應商開具增值稅專用發(fā)票
7、收取外匯
8、退稅申報(首次申報退稅要核驗經營場地及財務核算情況)
9、稅局審批通過(可能會對供應商進行函調)
10、等待稅款到賬
跨境電商適用的出口報關模式
適用跨境電商企業(yè)的報關監(jiān)管模式有6種，分別是：0110、1210、9610、1039、9710、9810。
不合規(guī)出口有什么風險?
1、買單報關違反《海關法》的規(guī)定
很多跨境電商企業(yè)是無票采購，為了圖方便，會直接把貨物交給貨代以貨代的名義報關出口，不使用自己的企業(yè)抬頭報關，這種買單報關的行為，違反《海關法》的規(guī)定。
買賣海關簽發(fā)的報關單、進口證明、外匯管理機關的核準文件等憑證構成偽造、變造、買賣國家機關公文、證件、印章罪，可能被判處三年以下有期徒刑、拘役、 管制或者剝奪政治權利，還會并處罰金。
2、可能被判定隱匿收入
買單出口的貨物，由于沒有通過自有公司正式報關出口，也沒有增值稅發(fā)票，無法合規(guī)入賬申報收入，可能會被稅務局判定為通過隱匿收入來逃避應繳納的稅款，其中蘊藏著極大的法律風險，甚至誘發(fā)刑事犯罪。
根據《稅收征收管理法》有關之規(guī)定，公司隱瞞收入逃避繳納稅款的，稅務機關可追繳欠繳的稅款、滯納金，并視情節(jié)處以不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 公司隱瞞收入情節(jié)嚴重的，可能構成逃稅罪。
3、無法正常收匯及結算采購款
如果是通過買單報關出口的貨物，則無法正常收匯到對公賬戶，也無法正常從公賬結算采購款項給供應商，如果買單出口的外匯是通過地下錢莊來進行對私結匯，大概率會被判定為洗錢或者詐騙，風險非常大，并且在當前crs、金稅四期等大的政策環(huán)境下，國家管控越來越嚴格，使用個人卡進行收付的風險非常大，不明的大量入賬款項可能會觸發(fā)銀行風控系統(tǒng)，被銀行問詢資金來源，更有甚者直接被銀行凍結資金。
4、個人卡收付存在稅務風險
使用個人卡收款又無申報銷售收入的，屬于隱匿收入，構成偷稅、逃稅罪，一旦被稅務稽查到，不僅要補繳稅款，還會面臨滯納金、罰款，甚至引發(fā)刑事責任。
另外，如果這部分款項被認定為個人收入，按照個人最高稅率45%補繳個稅，那更是得不償失。