美國實(shí)行徹底的分稅制，屬于聯(lián)邦、州與地方分權(quán)型國家，由聯(lián)邦、州和地方分別立法和征管。聯(lián)邦以所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅為主體，州以銷售與使用稅、個(gè)人所得稅為主體，地方以財(cái)產(chǎn)稅為主體。美國沒有設(shè)置增值稅等流轉(zhuǎn)稅，這就意味著公司的主要稅負(fù)是聯(lián)邦公司所得稅，州公司所得稅以及市公司所得稅。
美國對進(jìn)口商品征收的關(guān)稅屬于聯(lián)邦政府的收入，由美國海關(guān)邊境保護(hù)局負(fù)責(zé)征收。美國海關(guān)邊境保護(hù)局是美國財(cái)政部下屬機(jī)構(gòu)之一，負(fù)責(zé)執(zhí)行美國海關(guān)法規(guī)和其他相關(guān)法律，并保護(hù)美國邊境安全。美國海關(guān)邊境保護(hù)局每年發(fā)布最新版的《美國進(jìn)出口關(guān)稅條例》（harmonized tariff schedule of the united states, htsus），其中列出了所有進(jìn)口商品的分類、編碼和適用的最惠國（mfn）稅率、協(xié)定（fta）優(yōu)惠稅率、暫定（tpt）優(yōu)惠稅率等。
美國對中國商品加征25%的關(guān)稅是什么情況？
2018年3月22日，美國總統(tǒng)特朗普簽署了《2018年301條款調(diào)查報(bào)告》，指控中國在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和創(chuàng)新領(lǐng)域存在不公平行為，并宣布對從中國進(jìn)口價(jià)值500億美元的商品加征25%的額外關(guān)稅。此后，中美兩國在貿(mào)易問題上展開了多輪磋商，并相互采取了加征或取消加征關(guān)稅等措施。2020年1月15日，中美兩國簽署了第一階段經(jīng)貿(mào)協(xié)議，暫時(shí)緩解了貿(mào)易摩擦。根據(jù)協(xié)議，雙方同意在兩個(gè)月內(nèi)取消部分已經(jīng)加征或擬加征的關(guān)稅，并承諾在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易、金融服務(wù)等領(lǐng)域采取積極措施。
目前，中美兩國仍然存在部分未解決的貿(mào)易爭端，包括對價(jià)值2500億美元中國輸美商品加征25%額外關(guān)稅、對價(jià)值1200億美元中國輸美商品加征7.5%額外關(guān)稅等。這些額外關(guān)稅不僅增加了中美兩國企業(yè)和消費(fèi)者的成本，也對全球貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)增長造成了不利影響。因此，中美兩國有必要繼續(xù)通過對話協(xié)商，妥善解決分歧，推動(dòng)雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系健康穩(wěn)定發(fā)展。
美國有增值稅嗎？增值稅稅率是多少？
增值稅是指在商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)，對商品和服務(wù)的增值部分征收的一種稅。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，可以避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前，世界上大多數(shù)國家都實(shí)行了增值稅制度。
美國是世界上少數(shù)沒有實(shí)行增值稅的國家之一。美國主要是通過所得稅、銷售稅等稅費(fèi)來收取稅收的。銷售稅是美國州和地方政府對種類商品及勞務(wù)按其銷售價(jià)格的一定比例課征的一種稅。該稅種是在美國19世紀(jì)營業(yè)稅的基礎(chǔ)上演變過來的。目前，銷售稅在美國45個(gè)州均有設(shè)置和征收，并成為各州政府的主要財(cái)政收入來源。
美國沒有統(tǒng)一的銷售稅率，各州根據(jù)自身情況制定不同的銷售稅率和免稅規(guī)則。一般來說，銷售稅率在5%到10%之間，平均約為7.5%。其中，阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州沒有征收州級銷售稅，但部分地方可能有地方級銷售稅。另外，美國還有使用稅，是指對在其他州購買或郵購的商品，在本州使用時(shí)征收的一種補(bǔ)充性的消費(fèi)稅。使用稅的目的是為了避免消費(fèi)者為了逃避高額的銷售稅而到其他州購物，從而保護(hù)本州的商業(yè)利益。