對(duì)于亞馬遜fba歐洲站的賣家來(lái)說(shuō)，在歐洲銷售商品有可能需要繳納的關(guān)稅有：關(guān)稅、進(jìn)口增值稅（vat）和消費(fèi)稅。因?yàn)?，從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟，都需要繳納關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。如果酒精飲料、煙草類商品和能源商品的話，除關(guān)稅和進(jìn)口增值稅外，還需要繳納消費(fèi)稅。
那么這三種稅費(fèi)具體有什么區(qū)別呢？
一、 什么是歐洲vat稅?
歐盟目前共有27個(gè)成員國(guó)。分別是：法國(guó)、德國(guó)、意大利、荷蘭、比利時(shí)、盧森堡、丹麥、愛(ài)爾蘭、希臘、葡萄牙、西班牙、奧地利、瑞典、芬蘭、馬耳他、塞浦路斯、波蘭、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亞、愛(ài)沙尼亞、拉脫維亞、立陶宛、羅馬尼亞，保加利亞、克羅地亞。瑞士屬于中立國(guó)，不屬于歐盟成員，原成員國(guó)英國(guó)已經(jīng)脫離歐盟。
從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)需要繳納關(guān)稅，稅率的浮動(dòng)范圍可能為0%到25%。適用稅率適用于向海關(guān)當(dāng)局申報(bào)的貨物的估價(jià)，通常被稱為海關(guān)完稅價(jià)格，其中包括貨物進(jìn)入歐盟時(shí)的全部成本。
以亞馬遜為例：
完稅價(jià)格=采購(gòu)價(jià)格+亞馬遜fba頭程物流費(fèi)用
注意：歐盟是一個(gè)單一關(guān)稅同盟，由各個(gè)歐盟成員國(guó)組成。
二、什么是增值稅?
vat全稱是value added tax。這是一個(gè)在歐盟注冊(cè)過(guò)增值稅的貿(mào)易商將稅務(wù)添加到銷售價(jià)格上，并在之后通過(guò)申報(bào)將稅費(fèi)轉(zhuǎn)移提交給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅種。
三、什么是進(jìn)口增值稅
從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)還需要繳納進(jìn)口增值稅。進(jìn)口增值稅稅額的稅率與貨物在歐盟進(jìn)口國(guó)供應(yīng)的稅率相同。除關(guān)稅外，你還需支付進(jìn)口增值稅，其稅率根據(jù)商品的海關(guān)完稅價(jià)格和關(guān)稅來(lái)計(jì)算：
亞馬遜進(jìn)口增值稅 = (申報(bào)貨值 + fba頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅)x 20%
如果你在申報(bào)貨物的海關(guān)當(dāng)局所在的國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅，則進(jìn)口增值稅通?？蛇M(jìn)行退稅。根據(jù)該國(guó)家/地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅退稅規(guī)則，進(jìn)行增值稅退稅時(shí)會(huì)發(fā)生這種情況。
按照歐盟的規(guī)定，如果貨物價(jià)值較低，從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)可豁免繳納進(jìn)口增值稅。如要符合該要求，貨物價(jià)值必須在10到22歐元之間，具體取決于貨物進(jìn)口到哪個(gè)歐盟成員國(guó)。
1：如果從英國(guó)遠(yuǎn)距離銷售到德國(guó)，在超過(guò)遠(yuǎn)距離銷售閾值前后應(yīng)當(dāng)分別如何報(bào)稅?
在你的一年稅前銷售額超過(guò)德國(guó)遠(yuǎn)距離銷售閾值之前：你需要按照英國(guó)稅率在hmrc進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
當(dāng)你的一年稅前銷售額超過(guò)德國(guó)遠(yuǎn)距離銷售閾值之后：你需要在德國(guó)稅局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。此時(shí)，你應(yīng)當(dāng)在即將超過(guò)銷售閾值之前就注冊(cè)德國(guó)增值稅稅號(hào)。
在你的一年稅前銷售沒(méi)有超過(guò)德國(guó)遠(yuǎn)距離銷售閾值時(shí)，也可以自主選擇向德國(guó)稅局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。你需要將你的選擇通知稅務(wù)機(jī)關(guān)，當(dāng)你通知之后，你將從此時(shí)開始從銷售目標(biāo)國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
請(qǐng)?zhí)崆跋蚰愕亩悇?wù)顧問(wèn)咨詢這些規(guī)定針對(duì)你的個(gè)人情況應(yīng)當(dāng)如何運(yùn)用。
2：中國(guó)賣家在西班牙和意大利一定要進(jìn)行增值稅補(bǔ)稅嗎?
你需要在你存放了庫(kù)存或者一年未稅銷售超過(guò)了遠(yuǎn)距離銷售閾值的國(guó)家進(jìn)行增值稅稅號(hào)注冊(cè)并合規(guī)。如果你之前在這些國(guó)家已經(jīng)產(chǎn)生過(guò)增值稅歷史稅務(wù)(從你應(yīng)當(dāng)注冊(cè)增值稅的時(shí)期到你開始注冊(cè)增值稅的時(shí)期)，你會(huì)被要求補(bǔ)繳歷史稅費(fèi)。逾期繳費(fèi)原則上會(huì)產(chǎn)生利息。在大多數(shù)情況下，如果賣家自愿披露歷史稅費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的罰款會(huì)顯著低于最初針對(duì)未繳稅費(fèi)設(shè)置的罰款金額，有時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)免除你的罰金。針對(duì)于你的自身情況，你可以咨詢你的稅務(wù)顧問(wèn)。
3：各國(guó)增值稅稅率是多少?
歐洲法律規(guī)定的增值稅最低標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，最低減征稅率為5%，但實(shí)際稅率會(huì)根據(jù)不同的歐洲國(guó)家/地區(qū)以及商品類型存在差異。此外，某些歐洲國(guó)家/地區(qū)在特定方面也保留了獨(dú)立的法規(guī)要求。
歐洲國(guó)家增值稅請(qǐng)參考：
奧地利（austria） 20%
比利時(shí)（belgium） 21%
塞浦路斯（cyprus） 15%
捷克（czech republic） 20%
丹麥（denmark） 25%
愛(ài)沙尼亞（estonia） 20%
芬蘭（finland） 23%
法國(guó)（france） 20%
德國(guó)（germany） 19%
希臘（greece） 23%
匈牙利（hungary） 23%
愛(ài)爾蘭（ireland）23%
意大利（italy） 22%
拉脫維亞（latvia） 22%
立陶宛（lithuania）21%
盧森堡（luxembourg） 15%
馬耳他（malta） 18%
荷蘭（netherlands） 21%
葡萄牙（portugal） 23%
波蘭（poland） 23%
斯洛伐克（slovakia）20%
斯洛文尼亞（slovenia） 20%
西班牙（spain） 21%
瑞典（sweden）25%
英國(guó)(united kingdom) 20%
以上信息僅供參考，具體稅率以歐盟各國(guó)的稅局官網(wǎng)為準(zhǔn)。
fba專線/英國(guó)fba專線/德國(guó)fba專線/法國(guó)fba專線/英國(guó)fba專線/日本fba專線我們提供雙清包稅一條龍服務(wù)。海運(yùn)、空運(yùn)、快遞任你選擇。