美國稅收分為聯(lián)邦稅和州稅，聯(lián)邦稅是公司必須繳納的，全美的統(tǒng)一稅率為公司純利潤的21%，在沒有利潤的情況下，必須對其征稅。州稅取決于每一個州的法律政策，美國有六個免收所得稅的州:內(nèi)華達州、華盛頓州、得克薩斯州、懷俄明州、俄亥俄州、南達科他州。
一般情況下，美國企業(yè)主要面臨如下幾個方面的稅收:
第一，所得稅:所得稅繳稅對象是美國公司從美國境內(nèi)外獲得收入(即在全球獲得的收入)以及外國公司在美國本土獲得的收入。以上收入主要包括:股息、租金、營業(yè)收入、資本利得、勞務(wù)收入、特許使用費及其他收入等。
第二，普通銷售稅:美國各州開征普通銷售稅差異和變化較大。普通銷售稅是將整個貨物或勞務(wù)流轉(zhuǎn)作為征稅環(huán)節(jié)，實行從生產(chǎn)到消費每流轉(zhuǎn)一次的原則。一般銷售稅的免稅范圍包括種子、肥料、保險費等。
第三，零售銷售稅，又稱特殊銷售稅，是對商品零售環(huán)節(jié)零售額征收的一種稅。根據(jù)美國稅法，零售經(jīng)營者可以在銷售價格以外的商品上標明應(yīng)納稅金額。盡管稅法規(guī)定零售業(yè)者是納稅人，但實際上稅負通常由購買者承擔。零售業(yè)銷售稅采用差別比例稅率，各州的規(guī)定有所不同，最高稅率為10%。
第四，美國資產(chǎn)稅:資產(chǎn)稅(財產(chǎn)稅)屬于地方稅收的范疇，美國各州對各種地方稅收都有獨立的立法權(quán)力，因此各州對應(yīng)稅財產(chǎn)的規(guī)定并不相同。一般來講，美國各州將財產(chǎn)分為動產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形財產(chǎn)。不動產(chǎn)包括永久的建筑物和土地結(jié)構(gòu);而動產(chǎn)是除不動產(chǎn)之外的任何其他有形財產(chǎn)，例如飛機、車輛、船舶等;無形財產(chǎn)是指在股票和債券市場投資等無形金融資產(chǎn)。不動產(chǎn)被美國各州征收財產(chǎn)稅，多數(shù)州對動產(chǎn)征稅。